Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o anche thousands. How evitare plusvalenze plusvalenze (i soldi ricavati dalla vendita di un'attività non inventario, come azioni, obbligazioni, immobili, e metalli preziosi in un profitto) sono spesso tassati a tassi piuttosto elevati, soprattutto se si dispone già di un reddito elevato. Per esempio, negli Stati Uniti, le persone con redditi molto alti (oltre 400.000 per single, 450.000 per il deposito sposato congiuntamente) possono aspettarsi di pagare una imposta sui redditi di capitale 20. 1 Molti stati aggiungiamo le tasse aggiuntive in cima a questa tasso federale di base. Per fortuna, ci sono diversi modi per evitare alcuni o anche tutti i tuoi imposta sulle plusvalenze. Di solito, queste comportano mettendo abbastanza del vostro denaro in un investimento fiscale di sicurezza in modo da ottenere un certo uso del vostro denaro, piuttosto che dover dare al governo. Passi Edit Metodo uno dei tre: Deviazione reddito Modifica Mettere più del suo reddito in conti pensione. La maggior parte dei clienti di pensione affidabili sono esenti da tasse o imposte differite che è, si sia non pagate le tasse sui soldi che hai messo sul conto o hai solo a pagare loro una volta che si avvia ritirare i soldi dal conto dopo il pensionamento. 2 In entrambi i casi, le plusvalenze si imbuto in un conto dei ritiri non sarà tassato immediatamente. Per i conti in sospensione d'imposta, anche se si alla fine dovranno pagare le tasse, che sarà probabilmente inferiore a quello che inizialmente avrebbe dovuto pagare (supponendo che i prelievi reddito di pensione dal proprio conto quantità di pensionamento di un reddito in una staffa fiscale inferiore). Si noti, tuttavia, che la maggior parte conti pensionistici hanno un limite a quanto si può aggiungere. Per esempio, un 401k tradizionale ha un limite di deposito di 17.500 all'anno. 3 Aprire un college conto di risparmio. Se siete interessati a salvare per un bambino o grandchilds educazione e contemporaneamente evitando l'imposta sulle plusvalenze, un college conto di risparmio è la strada da percorrere. 529 piani di risparmio universitari operano su una base fiscale differita come molti conti pensionistici. Come fx aggiuntivo, essi non hanno in genere un limite normale contributo come la maggior parte conti pensionistici fanno. Invece, essi hanno una quantità durata massima solitamente almeno 200.000. 4 Mettere i vostri soldi in un conto di risparmio di salute. conti di risparmio salute (HSA) sono solo quello che suonano come i conti di risparmio che permettono alle persone di salvare per le future spese mediche. Di solito, il denaro in questi conti è esente da tasse se il suo ritiro per scopi medici, rendendo questi la scelta ideale per chi cerca di evitare di plusvalenze. Tuttavia, HSA di solito hanno diverse condizioni qualificanti che una persona che cerca di aprire un conto deve soddisfare. Questi solitamente includono: 5 Avere un piano di assicurazione sanitaria qualificazione alta deducibili Non essendo sul Medicare Non essendo un dipendente da un altro ritorno persone fiscale. Mettete i vostri beni in un trust di beneficenza. Per qualcuno con una risorsa altamente prezioso oggetto di apprezzamento (come, ad esempio, una collezione di mobili antichi), le fondazioni di beneficenza offrono un ottimo modo per evitare di pagare le plusvalenze sulla vendita del bene. In genere, in questo caso, si dà la fiducia il vostro bene prezioso, quindi la fiducia vende per voi. Dato che le fondazioni di beneficenza sono esenti da tasse, essi non devono pagare le tasse plusvalenze sulla vendita del bene. Dopo questo, la fiducia che paga una certa percentuale del costo del bene ogni anno per un importo concordato di tempo. Dopo questo, il denaro rimasto va in beneficenza. 6 Per essere chiari, questo metodo non può si guadagna tanti soldi come si potrebbe dalla vendita del bene se stessi e mantenere tutti i soldi, anche dopo le tasse. Tuttavia, non garantisce che tutti i soldi dalla vendita del bene è diviso tra voi e un carità della vostra scelta, piuttosto che andare al governo. Utilizzare uno scambio come suo genere su immobili di valore superiore al valore ammortizzato. Se si vende immobili per oltre il valore deprezzato, si pagherà l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il valore deprezzato e il prezzo di vendita. Tuttavia, è possibile utilizzare un cambio come genere al valore più alto della proprietà per evitare la tassa sulle plusvalenze. Ad esempio, se si è utilizzato attrezzature per un valore di 5.000, ma il valore deprezzato delle attrezzature è a soli 3.000, è possibile barattare in per 5.000 per comprare nuove attrezzature, invece di vendere a titolo definitivo e pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza di 2.000. Escludere le plusvalenze sulla vendita di immobili residenziali. Gli individui o le famiglie che vendono il loro principale luogo di residenza possono essere esenti da pagamento delle tasse su gran parte (o anche tutti) i soldi ricavati dalla vendita della casa. Usando questa strategia, un individuo può escludere fino a 250.000 in plusvalenze, mentre un paio di archiviazione congiuntamente può escludere fino a 500.000. Tuttavia, per poter beneficiare di questo tipo di esenzione, è necessario soddisfare alcuni requisiti di proprietà: 12 Devi aver posseduto la proprietà residenziale per un minimo di 2 anni. Devi aver occupato l'immobile come residenza primaria per almeno 730 giorni (2 anni), che non hanno bisogno di essere consecutivi, nel corso di un periodo di 5 anni prima della vendita. Hai il permesso di affittare la residenza durante il periodo che tu non vivono in essa. Durante il periodo di 2 anni prima di vendere la proprietà, non deve aver escluso la plusvalenza per la cessione di un'altra casa. Investire in miglioramenti di proprietà. Alcuni progetti di miglioramento casa ammissibili utilizzati per ottenere una casa in vendita di forma possono essere utilizzati per ridurre (o addirittura eliminare) l'imposta sulle plusvalenze sulla vendita di una casa. Questi progetti IRS-approvati si può effettivamente contare contro il prezzo di vendita della casa, riducendo la quantità di denaro dovuto a imposte sulle plusvalenze. Se il costo combinato di questi miglioramenti di proprietà rende il prezzo effettivo di vendita inferiore a 500.000 per le coppie deposito congiuntamente o 250.000 per gli individui, non plusvalenze tasse devono essere pagati affatto. Le spese approvati sono elencati nella pubblicazione IRS 523 e solitamente includono: 13 Aggiunte di una soffitta, cantina, soggiorno, patio, ecc idraulici, di riscaldamento e di condizionamento d'aria Impianti di isolamento e moquette Inoltre, alcune tasse connesse con la vendita di una casa (come il titolo indennità di trasferimento, etc.) possono anche essere excluded. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, collaboratore Stipendio
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